Отражение в учете валютного займа

Comments

• Цитата: Добрый день!ООО на общем режиме налогообложения получает займ от иностранной компании в евро.Данную операцию отразила следующим образом:1.01.02.2016 г  курс ЦБ 81,9077Дт 52 - Кт 66 получили займ 1650000 евро2.03.02.2016 г. курс ЦБ 84,9719часть евро переводим в рублина момент операции делаем переоценку валюты (84,9719-81,9077) х 1650000 = 5055930 руб. - это внереализационный доходДт 52 - Кт 91.01курс обмена (продажи евро - покупки рубли) = 86продаем 1646550 евро = 141603300 руб.по курсу ЦБ 1646550 евро = 139910481,95 руб.сумма разницы в рублях (141603300 - 139910481) = 1692818,05 руб будет внереализационный доходтаким образом на расчетный рублевый счет мы получаем всего 141603300 руб, по проводкам это так:Дт 51 - Кт 91.01   1692818,05  отклонения от курса ЦБДт 51 - Кт 57        139910481,95 руб по курсу ЦБ3.29.02.2016 курс ЦБ 82,9749На конец месяца делаем переоценку задолженности по займу (курс упал по сравнению с 03.02.16 - датой где уже была переоценка по курсу ЦБ 84,9719)1650000 евро (84,9719 - 82,9749) = 3295050 рубДт 91.02 - Кт 664.29.02.2016 курс ЦБ 82,9749Начисляем проценты:по договору 4,5% годовых, 2016 году - 366 дней1650000 х 4,5 % / 366 дн х 29 дн февраля = 5883,20 евро5883,20 х 82,9749 = 488157,93 руб.       Дт 91.02 - Кт - 66 (проценты по займу)5.31.03.16 г  курс ЦБ 76,5386На конец месяца делаем переоценку задолженности по займу и процентамДолг по займу - 1650000Долг по процентам - 5883,20Курс по сравнению с февралем упал, курсовая разница будет равна(82,9749 - 76,5386)  х 1650000 = 10615895 руб.  Дт 91.02 - Кт 66 (займ)(82,9749 - 76,5386)  х 5883,20 =  37866,04 руб    Дт 91.02 - Кт 66 (проценты)631.03.16 г  курс ЦБ 76,5386Начисляем проценты:по договору 4,5% годовых, 2016 году - 366 дней1650000 х 4,5 % / 366 дн х 31 дн марта = 6288,93 евро6288,93 х 76,5386 = 481345,90 руб.         Дт 91.02 - Кт - 66 (проценты по займу)Итого внереализационные расходы и доходы (по займу) за 1 квартал 2016 г:Кт 91.01 =   6748748,05  (5055930 +1692818,05)Дт 91.02 =  14918314,87 (3295050 +  488157,93+  10615895 +  37866,04 +  481345,90)Прошу коллег, которые так же работают с займами в валюте, проверить правильность отражения займа и процентов в учете.

  Добрый день!
  
  1) По начислению процентов за февраль нужно смотреть условия договора. Обычаем делового оборота в РФ является то, что проценты за день перечисления займа не начисляются.
  
  2) Вы совсем забыли про переоценку валютного сальдо на счете 52 в размере 3 450 евро, которое переоценивается ежемесячно на конец месяца, начиная с 29.02.2016 г. (п. 4 ПБУ 3/2006).
  
  3) Начиная с выделенного и далее переоценка отражена неверно, с точностью "до наоборот".
  Если курс евро снизился, то у Вас в части займа и процентов (но не в части остатка на валютном счете) появляется положительная курсовая разница, которая отражается проводкой Д 66 К 91.1. Т.е. 29 февраля у Вас положительная курсовая разница и проводка Д 66 К 91.1, т.к. курс на 29.02 ниже, чем курс на дату предыдущей переоценки - 03.02.
  Если курс евро увеличился, то у Вас появляется отрицательная курсовая разница, которая отражается проводкой Д 91.2 К 66.
• Спасибо за ответ.
  
  Главное, что меня волновало я увидела, а именно:
  
  Если курс евро снизился, то у Вас в части займа и процентов (но не в части остатка на валютном счете) появляется положительная курсовая разница, которая отражается проводкой Д 66 К 91.1. Т.е. 29 февраля у Вас положительная курсовая разница и проводка Д 66 К 91.1, т.к. курс на 29.02 ниже, чем курс на дату предыдущей переоценки - 03.02.
  Если курс евро увеличился, то у Вас появляется отрицательная курсовая разница, которая отражается проводкой Д 91.2 К 66.